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厂家出现,新三板首现

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5月12日晚,九号机器人有限公司的最新审核状态呈现为“中止”,迅速引发市场关注。上海证券交易所(下称“上交所”)随后对此表示,九号机器人当前需要增加一期审计,公司申请中止审核以完成加审工作,并更新申报材料。

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5月12日晚间,作为首家拟发行CDR的科创板申报企业,九号机器人审核状态变更为中止审查。这一时间,距离九号机器人被上交所正式受理,仅有25天。

中止审核,是股票发行上市审核阶段的正常程序之一,主板和科创板皆是如此。但中止的情形不同,规则的效力也截然不同。一方面,只要理由正当,现行规则允许发行人和保荐人主动要求中止审核;这保障了相关主体的合法权利。但另一方面,对于发行人和中介机构涉嫌违法违规行为的,现行规则从严规范;这强化着中介机构的归位尽责。

科创板排队序列首现中止审核企业。

上海一位发行中介人士对《华夏时报》记者表示:“根据科创板发行上市审核规则,一方面,如果理由正当,现行规则允许发行人和保荐人主动要求中止审核,这保障了相关主体的合法权利;另一方面,如果发行人的中介机构出现涉嫌违法违规被立案调查、被实施整改等多种情形,发行将被中止审核,这强化了中介机构的责任。”

科创板上市发行审核规则,明确了要压严压实中介机构的责任。若发行人的中介机构出现涉嫌违法违规被立案调查、被实施整改等多种情形,发行将被中止审核。

5月12日晚间,上交所科创板股票发行上市审核系统显示,九号机器人有限公司的上市审核状态变为“审核中止”,这是科创板首家审核中止的企业。

同时,记者得知,证监会已经向广东正中珠江会计师事务所下发立案调查通知书,此事很有可能影响其负责的几家科创板企业的上市审查进程。

值得注意的是,刚刚被证监会立案调查的广东正中珠江会计师事务所(下称"正中珠江"),负责三家科创板申报企业的审计工作。市场人士指出,在证监会立案调查函件正式公布后,相关发行或也将受其牵连而中止。

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因材料不足申请中止审核

一场虚惊的“中止审核”

一时间市场传言声四起,上交所回复称,2019年4月上旬,九号机器人将投资者持有的优先股转为普通股。根据科创板股票上市审核问答相关要求,需增加一期审计(截止2019年6月30日),公司申请中止审核以完成加审工作,并更新申报材料。

4月17日,九号机器人正式成为上交所科创板受理企业,招股说明书披露,公司2014年12月成立于开曼群岛,主营业务为各类智能短程移动设备的设计、研发、生产、销售及服务。公司产品包括智能电动平衡车、智能电动滑板车、智能服务机器人等。

作为首家拟发行CDR的科创板申报企业,九号机器人在被上海证券交易所受理25天后,申请中止审查。

记者了解到,作为康美药业(600518,SH)的审计机构,广东正中珠江会计师事务所在5月9日被证监会立案调查。按照科创板中止审核的规定,正中珠江参与的3个科创板项目也将被列入中止审核序列。

由于九号机器人具有红筹及VIE架构且存在表决权差异安排,因此发行人选择2.1.3及2.1.4第二套标准,即:预计市值不低于人民币50亿元,且最近一年营业收入不低于人民币5亿元。

上交所方面对第一财经记者表示,九号机器人在4月上旬将投资者持有的优先股转为普通股,需增加一期截止到今年6月30日的审计。公司因此申请中止审核,以完成加审工作,并更新申报材料。

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作为一家在境外注册的企业,此次登陆科创板,九号机器人拟发行不超过704.09万股A类普通股股票,作为发行CDR的基础股票,占CDR发行后公司总股本的比例不低于10%,基础股票与CDR之间的转换比例按照1股/10份CDR的比例进行转换,拟公开发行不超过7040.92万份CDR,预计融资20.77亿元。

在科创板发行上市审核规则下,发行人及保荐人可以主动要求中止审核,理由正当并经上交所同意即可中止发行审核。有资深投行人士表示,企业主动申请中止审查,这一现象“很正常”。同样的条款设定和发行情形,在主板市场也同样存在。

九号智能中止审核

招股书披露,2018年公司实现营业收入、净利润分别为42.48亿元、-17.99亿元;公司扣非后归母净利润则为5.44亿元。每份存托凭证对应净资产为-11.8元。研发投入方面,2016年-2018年公司研发费用占营业收入比例分别为6.19%、6.61%、2.9%。

根据审核规则,发行人应当在中止审核后三个月内,补充提交有效文件或者消除主动要求中止审核的相关情形。

九号智能创下了太多的首次,它是首家注册地位于境外的科创板申请上市企业,也是目前唯一一家在科创板排队的境外企业,作为境外企业,九号智能亦是目前唯一一家计划发行CDR的科创板受理企业。

但25天后,九号机器人审核状态变更为中止审查,引发市场关注。

三家企业或受正中珠江立案牵连

这一次,它是第一家在科创板排队序列中止审核的公司。5月12日,上交所科创板股票发行上市审核系统显示,九号智能的上市审核状态变为“审核中止”。

记者从上交所获悉,2019年4月上旬,九号机器人将投资者持有的优先股转为普通股。根据科创板股票上市审核问答相关要求,需增加一期审计(截止2019年6月30日),公司申请中止审核以完成加审工作,并更新申报材料。

科创板规则强调压实中介责任。市场人士更预计,科创板发行上市审核过程中,司法保障力度可能还会进一步加大,从法律层面强化中介机构真正归位尽责。在这一趋势下,与“虚惊一场”的九号机器人不同,另三家申报企业或已坐立难安。

市场上一时传言四起,有的以为和企业质地有关,有声音说是和中介机构相关。上交所及时释疑,“2019年4月上旬,九号机器人将投资者持有的优先股转为普通股。根据科创板股票上市审核问答相关要求,需增加一期审计(截止2019年6月30日),公司申请中止审核以完成加审工作,并更新申报材料。”

申万宏源一位券商人士对记者表示:“根据科创板发行上市审核规则,发行人及保荐人可以主动要求中止审核,理由正当并经上交所同意即可中止发行审核。根据审核规则,发行人应当在中止审核后3个月内,补充提交有效文件或者消除主动要求中止审核的相关情形。”

根据第一财经此前报道,证监会已于5月9日向广东正中珠江会计师事务所(下称"正中珠江")下发立案调查通知书。而根据上交所网站信息显示,正中珠江目前还负责武汉科前生物股份有限公司、江苏联瑞新材料股份有限公司、广东利元亨智能装备股份有限公司三家申报企业的审计工作。

这也就意味着九号智能需要至少中止到6月30日,补充完审计材料后才能重回正常审核通道。九号智能表示,将及时提交回复审核的申请。

机构“触雷”多家企业或“中止审核”

根据科创板审核规则,发行人的保荐人或者签字保荐代表人、证券服务机构或者相关签字人员因首次公开发行并上市、上市公司发行证券、并购重组业务涉嫌违法违规,或者其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响被中国证监会立案调查,或者被司法机关侦查而尚未结案的,此次发行将中止。

亚洲必赢网址,按照科创板规则,发行人及其保荐人主动要求中止审核,理由正当并经过上交所同意的,上交所可以中止发行上市审核。

此前,科创板上市发行审核规则,一再明确了一定要压严压实中介机构的责任。

上述市场人士表示,与主板因中介机构涉嫌违法违规而中止的情况类似,若审计机构被立案调查,在正式调查函件公布后,此次发行审核将被中止。

小米是九号智能大客户

规则明确,发行人的保荐人或者签字保荐代表人、证券服务机构或者相关签字人员因首次公开发行并上市、上市公司发行证券、并购重组业务涉嫌违法违规,或者其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响被中国证监会立案调查,或者被司法机关侦查而尚未结案的,发行将中止。

根据审核规则,在中止审核后,发行人根据规定需要更换保荐人或者证券服务机构的,更换后的保荐人或者证券服务机构应当自中止审核之日起三个月内完成尽职调查,重新出具相关文件,并对原保荐人或者证券服务机构出具的文件进行复核,出具复核意见,对差异情况作出说明。

九号智能的科创板上市申请于4月17日被上交所受理,保荐机构为国泰君安证券,融资金额为20.77亿元,红杉资本全球执行合伙人沈南鹏担任董事。其主营业务为各类智能短程移动设备的设计、研发、生产、销售及服务,公司产品包括智能电动平衡车、智能电动滑板车、智能服务机器人等。

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九号智能的注册地为开曼群岛,是目前科创板受理企业中唯一一家境外注册的企业,也是首例拟发行CDR的企业。根据招股书,九号智能拟发行不超过704.09万股A类普通股股票,作为拟转换CDR的基础股票,占CDR发行后公司总股本的比例不低于10%,基础股票与CDR之间的转换比例按照1股/10份CDR的比例进行转换。

5月9日,因广东正中珠江会计师事务所在康美药业审计业务中涉嫌违反证券相关法律法规,证监会向其下发立案调查通知书。

2016-2018年三年间,九号智能净利润持续为负值。截至2018年末,该公司累计未弥补亏损31.1亿元。研发投入方面,2016-2018年公司研发费用占营业收入比例分别为6.19%、6.61%、2.9%。对于亏损原因,九号智能解释,在会计计量上,国际财务报告准则要求将普通股价值与转换价之间的差额为账面上的亏损,并非经营不善导致亏损,对公司持续经营不会造成影响。

据了解,此次康美药业的财务问题,正是正中珠江会计师事务所出具的保留意见的审计报告。并且这家会计师事务所已经连续为康美药业签字十余年,2015年年报发布至今,该公司签字会计师为杨文蔚、张静璃,2018年年报更换为杨文蔚、刘清。

招股书介绍,公司通过与小米集团和米家品牌的深度协作,于2016年12月推出第一款智能电动滑板车产品“米家电动滑板车”。以此为依托,自2017年以来,公司的智能电动滑板车销量实现快速增长,成为公司的核心主营产品系列。

市场人士认为,若未来康美药业公司财务虚假记录坐实,作为审计中介机构正中珠江难逃干系。

不过,公司也随之产生了单一客户依赖风险。报告期内,公司与小米集团发生的关联销售交易金额分别为6.43亿元、10.19亿元、24.34亿元,分别占公司当期营业收入的55.75%、73.76%及57.31%,公司对小米集团存在较大的单一客户依赖风险。

而记者从上交所网站信息获知,正中珠江会计师事务所目前还负责武汉科前生物股份有限公司、江苏联瑞新材料股份有限公司、广东利元亨智能装备股份有限公司三家科创板申报企业的审计工作。

这3家科创板排队企业也有中止审核风险

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记者了解到,康美药业因299亿货币资金一夜蒸发而被质疑财务造假,为其审计正中珠江被证监会立案调查,调查通知书的下达时间是5月9日。

也就是说,一旦正中珠江会计师事务所被立案调查,在正式调查函件公布后,三家企业的此次发行审核将会被中止。

按照科创板规则,发行人的保荐人或者签字保荐代表人、证券服务机构或者相关签字人员因首次公开发行并上市、上市公司发行证券、并购重组业务涉嫌违法违规,或者其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响被证监会立案调查,或者被司法机关侦查尚未结案的会被中止审核。

上市规则规定,企业中止审核后,发行人根据规定需要更换保荐人或者证券服务机构的,更换后的保荐人或者证券服务机构应当自中止审核之日起3个月内完成尽职调查,重新出具相关文件,并对原保荐人或者证券服务机构出具的文件进行复核,出具复核意见,对差异情况作出说明。

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编辑:严晖 主编:陈锋

根据以上规定,正中珠江参与的3个科创板项目将受牵连,包括了武汉科前生物股份有限公司、江苏联瑞新材料股份有限公司和广东利元亨智能装备股份有限公司,它们均处在已问询状态。

根据规定,因证券服务机构被立案调查而被中止审核的,发行人根据规定需要更换保荐人或者证券服务机构的,更换后的保荐人或者证券服务机构应当自中止审核之日起三个月内完成尽职调查,重新出具相关文件,并对原保荐人或者证券服务机构出具的文件进行复核,出具复核意见,对差异情况作出说明。

公开信息显示,正中珠江成立于2013年,由广东正中珠江会计师事务所有限公司、广州健明会计师事务所有限公司、中山中信会计师事务所有限公司、韶关中一会计师事务所有限公司、广州市德信会计师事务所有限公司的注册会计师共同发起设立,股东为29个自然人。

根据官网,截至到目前其服务的上市公司客户名单共计87家,其中包括了温氏股份、海大集团、汤臣倍健、三七互娱等耳熟能详的上市公司;其辅导的IPO客户9家,公司称在2008年重启IPO以来,其成功辅导上市的客户数量在国内事务所名列前十。

2017年财政部对17家会计师事务所进行会计执法联合联动检查中,正中珠江便被点名,被认为在执业质量、质量控制以及财务管理和会计核算方面出现了问题。

例如,2016年度广州普邦园林股份有限公司针对已完工并结算的园林建设项目调减了营业收入8811万元、营业成本4304万元、营业毛利4507万元。按权责发生制原则,已结算项目多计收入、成本及毛利的调整事项,应在对应工程项目结算完成年度进行。广东正中珠江会计师事务所总所在对2016年年报审计时,已关注到该事项,但认可了企业的账务处理。

在质量控制方面,检查组发现正中珠江存在部分审计项目实施审计程序不到位,如未执行减值测试审计程序,审计程序不充分恰当,未对测算差异实施进一步审计程序,审计调整依据不充分等;部分审计项目存在职业判断不恰当,未充分关注报表列示和信息披露错误,审计底稿编制和归档存在瑕疵等问题。

在财务管理和会计核算方面,正中珠江存在总所和部分分所存在会计核算工作不规范、会计基础工作不规范等问题。

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