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  □晨报记者 李锐

  证券时报记者 杨 磊

  基金7月1日起实行新会计准则 全面引入公允价值

  近日来,晨报读者常为不能及时看到基金净值而烦恼,原因是在晨报截稿时间内,未能及时收到数据公司编制的基金净值,而数据公司的解释是基金公司没有将净值传送过去。经记者多方联系获悉,在7月2日“新会计准则”实施后,基金净值的数据计算出现了变化,再加上部分基金公司数据衔接系统落后,导致基金净值大面积延迟。晨报提醒投资者,基金净值全面恢复正常尚需时日。

  本报讯 7月2日是基金执行新会计准则的第一天,以往每天晚上10点左右就可以在基金公司网站查询到基金份额净值,但到7月3日凌晨仍然有部分基金公司尚未披露基金份额净值。

  目前所有基金估值差异已调整到0.5%以内

  净值披露大面积延迟

  本报开放式基金净值披露信息显示,截至7月3日凌晨1点左右,仍有20多只基金未能披露份额净值,基金持有人也就无法及时通过指定信息披露媒体了解到这些基金的最新份额净值。记者从多家基金公司了解到,由于在指定信息披露媒体或基金公司网站没能及时看到份额净值,大批基金持有人昨日电话咨询基金公司客服人员,甚至造成了一些基金公司客服电话连续处于占线状态。

  □本报记者 夏丽华 北京报道

  昨晚,直到截稿为止,晨报仍未收到基金净值数据,而在前一天,同样的情况也曾经发生过,尽管晨报本着对投资者负责的精神,及时在版面上对情况进行了说明,但毕竟还是对读者带来不便。因此,这几天,来询问和质疑的电话络绎不绝。

  事实上,造成基金份额净值公布批量延误的直接原因是新会计准则的实施,基金公司和托管行为了新老会计准则的衔接,需要进行大量的修改工作,因此耽误了正常的基金份额净值披露。

  证券投资基金将于7月1日起执行新《企业会计准则》,各基金公司将会在这天公布新的基金估值模式、各投资品种的估值方式等。记者从证监会获悉,目前所有基金都已对其估值差异进行了测算,所有基金估值差异均已调整到0.5%以内。

  相关数据公司的解释也很无奈,由于近期基金公司净值延迟现象严重,正常是在晚上8时30分左右收齐300多家基金产品的数据,但自7月2日以来,同一时间收到的数据尚不到三分之一,这直接影响了晨报刊用基金净值。特别是7月2日基金执行新会计准则的第一天,以往每天晚上10点左右就可以在基金公司网站查询到的基金净值,到了7月3日凌晨仍然有20多只基金未能披露。昨日,记者随机联系了4家基金公司,其中3家承认存在此问题。由于在指定信息披露媒体或基金公司网站没能及时看到份额净值,大批基金持有人近期纷纷拨打客服电话,甚至造成部分基金公司客服电话连续占线。

  有关基金公司会计负责人表示,对

  作为新会计准则的配套办法,

  恢复正常尚需时日

货币基金而言,新会计准则的实施带来了基金投资收益和计量方面的部分实质性变更,主要是银行间市场债券的公允价值问题。对偏股型基金而言,此次新会计准则的实施并不会对投资收益和计量方法产生什么影响,但很多基金会计科目进行了变更,新老会计准则衔接工作依然较多。基金公司本着谨慎的原则,又要多次核对基金份额净值数据,因此造成部分基金份额净值数据披露的延迟。

证监会日前向各基金公司发出了《关于基金执行企业会计准则估值业务及份额净值计价有关事项的通知》,证券业协会组建了证券投资基金估值工作小组,发布了《证券投资基金估值工作小组关于2007年7月固定收益品种的估值处理标准》,明确以中央国债登记结算公司提供的中债收益率曲线及估值价格作为主要的估值依据。

  沪上一知名合资基金公司工作人员告诉记者,7月2日“新会计准则”开始实施,受影响的主要是在债券部分,由于原本使用的成本估值变为银行间债券的公允价值,从而需对持有的债券进行估值,而公允价值数据一般每天下午6点左右由“Chin-aBond”网站公布。这一来,不仅使基金公司数据出笼的时间大大延后,且需耗费很多时间。

  据悉,为了此次新老会计准则的衔接,监管部门组织了超过2000人次的行业培训,受训机构包括证监会派出机构、基金管理公司、托管行、软件商及

  据介绍,实施新会计准则后,基金核算与估值上的变化主要体现在对公允价值的全面运用上。长期以来,基金对交易所

  “对于公允价值数据,我们有两种方式获得,一是到其网站去看,”该工作人员解释,“另一种方式就是由ChinaBond网站直接发送,但需要相应的电脑接收系统。”因此,部分没有调整接收系统的基金公司拿到数据的时间会更晚,延迟了净值披露。

会计师事务所,基金管理公司的受训人员包括高级管理人员、基金经理、基金会计及监察稽核人员。

股票采用市价进行每日估值,但由于银行间市场交易不够活跃等原因,确定银行间市场债券的公允价值近年来成为困扰行业的难题。

  至于净值披露恢复正常的时间,一些基金公司表示会在一周左右,而相当部分基金公司的回答很含糊,只能说尽快,因为这要取决于电脑系统的更新速度。但也有基金公司表示,由于6月份准备充分,所以净值披露一直未受影响。

  此外,有券商人士反映,券商系统中的基金份额净值延迟现象也十分严重,有的基金份额净值持有人要到第二天上午才能看到。

货币市场基金出现之后,行业开始引入影子定价机制。该机制不断完善,去年8月曾尝试采用中央国债登记结算公司提供的中债收益率曲线,以确定银行间市场债券的公允价值,这为近年来防范货币市场基金的运作风险发挥了积极作用,也为基金实施新会计准则的估值工作积累了丰富经验。有专家甚至建议,货币型基金可以作为投资的避风港。

  三大渠道看净值

  多家基金公司人士表示,有了新会计准则实施首日的经验和教训之后,按照新会计准则计算的基金份额净值披露将逐渐走向正轨,基金公司将力求每天晚上10点在基金公司网站、券商系统等途径及时披露当日的基金份额净值数据。

  实践表明,根据新会计准则全面采用公允价值进行计量,将使基金净值更及时、更准确地反映其投资组合的价值变动。

  除了媒体外,投资者还可通过以下渠道了解净值数据。

    新浪声明:本版文章内容纯属作者个人观点,仅供投资者参考,并不构成投资建议。投资者据此操作,风险自担。

  据了解,在技术保障上,目前基金核算系统开发工作已经完成,基金公司使用实际交易数据对部分基金进行核对测试,已顺利通过了系统测试。同时,基金行业已在制度规范、投资运作、业务系统开发及测试、人员培训等方面为新会计准则的顺利实施做了充分准备,业界人士对7月1日实现新旧会计准则的平稳过渡和顺利衔接充满信心。(中证网)

  首先,基金公司网站。据记者了解,基金净值一旦算出,一般第一时间会在其公司网站披露,而其网站的数据也最准确和权威,虽然近期有延迟现象,但多数基金公司都保证尽快在晚上10点之前披露。

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  其次,客服电话。投资者可以直接拨打客服电话,了解最新的基金净值,而有些公司客服电话24小时服务。

  还有,短信通知。一些基金公司还专门为投资者提供短信服务,会尽快将净值数据传送。

  民族

证券基金分析师刘佳章提醒投资者,基金本来是长期投资,在投资前应做足功课,没必要每天关注净值。

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